第十七回－神秘抵押物－065
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第十七回－神秘抵押物－065
“五一”長假過後的5月10日，省廳分管財金審計的成再興副廳長，財金審計處萬一開處長和該處的一位主任科員小管組成的省廳督導組，在市局分管財金科的古副局長、財金科諶科長的陪同上，來到了湖昌縣審計現場，看望已在審計現場奮戰了一個半月的審計人員。現場檢查指導該縣的農村信用社資產、負債、損益情況審計工作。
督導組首先聽取了審計組長周芳芳關於前一階段審計進展情況和已經發現的問題的匯報。
周芳芳說，“按照省廳的統一工作部署，在省廳及時的業務指導和市局領導的監督指導下，加上被審計單位的良好配合，目前審計工作進展順利，省廳工作方案要求的相關表格和數據已收集整理到位並審核結束，正在進行校驗。接下來是對審計已發現的問題與聯社當面核實，完成取證簽字蓋章手續。還有一些問題需要進一步調查取證。估計在5月20號左右完成外勤審計工作，月底完成現場審計報告征求意見初稿。”
“已發現並可確認的問題詳細說來聽聽。”省廳財金處萬處長對這個很感興趣，他正在著手對全省各審計組已發現的問題進行歸類，並對共性問題如何定性如何處理，征求各審計組的意見，以求全省審計組一個標準口徑，在此基礎上，出個審計報告模板。
“我們這次審計發現的問題，與省廳編發的《審計通訊》列示的其他審計組發現的問題基本相同，主要有：少列不良貸款，違規調整貸款類別，關聯貸款，貸款資產風險高，貸款歸類隨意性大，特別是將購房、買車等消費性貸款歸入小額農戶貸款，騙取政策支持。違反規定開立儲蓄存款賬戶，高息攬儲。在貸款發放時扣收貸款本金的百分之十的入股金，借此增加信用社社員入股股本，粉飾產權結構。以及超標準多收取小額農戶貸款利息等問題。”
周芳芳停了一下，擡頭看了一眼對面坐著的廳領導。小陳削了一只蘋果遞到成廳手上，成廳趕緊站起來接了。
周芳芳接著說，“此外，我們在審計中還發現該社抵債資產管理混亂，資產流失現象嚴重，以及某基層信用社原信貸員在不到兩年的時間內，利用信貸業務之便和有2萬元放貸權的條件，編造假戶名和□□號碼，騙取小額農戶貸款，後來在其他基層信用社也發現他們的信貸員以類似手法騙取小額農戶貸款的情況。”
“哦，這個問題很嚴重。”成廳表情嚴肅起來，“問題都查實了嗎？”
“都查實了，絕大部分臟款都已退回到聯社，專戶存著，等候處理。”
“這不光是退臟款的事，應該移送司法機關進一步查處。”成廳將目光轉向了市局的古副局長。
“這個情況審計組之前已經向局裏匯報過了，局裏正在與湖昌縣檢察院協商此事，不日將移送處理。”古副局說的審計組匯報過此事是真的，但與湖昌縣檢察院已協商移送此案，卻不是真的，市局的毛局長對這一提議尚未表態，說等局長辦公會研究後再定。
“好，要盡快。”成廳又望向審計組長周芳芳，“還有什麽嗎？”
“還有就是我們到一貸款企業去調查貸款資金到位和使用的真實情況，這是該社最大的一戶經營性貸款企業，主要從事汽車配件的生產，目前從貸款檔案資料審核和企業實地觀察發現，該企業的貸款存在儲多疑點。但企業不配合審計調查，一直以主管會計家有急事為由拒不提供有關資料，其他的就沒有了。”周芳芳是照著匯報材料上的內容匯報的。
還有一些未經核實或審計取證單尚未蓋章的敏感問題，如農民存款和還貸未入賬，涉嫌落入信用社職員（信用社堅稱為聘請的臨時工）個人口袋，按照市局領導之前的意見暫不匯報。
匯報完了，她喝了口水，似乎松了一口氣。她覺得她在匯報和廳領導打斷提問時，她的腋下有汗滴下來。的確，她從事審計的時間不長，主要是因為老公升任江城市副市長，她才從縣某事業單位調來市審計局的，而且三個月後就轉為公務員編。
“這個企業貸款的真實情況一定要搞清楚，”成廳用筆頭敲了兩下桌子，說，“古局，你找市聯社或市銀監局的領導協調一下，取得他們的支持，省政府召開全省審計進點動員會時，省聯社和省銀監局的領導都參加了會議的。我就不信，一個民營企業，用了政府控股的銀行的錢，還不讓政府監督檢查。”成廳轉身對萬一開處長，問他還有什麽要問的。
萬處長一直在認真做著記錄，成廳這麽一提示，他挪了挪身子，清了清噪子，說，“省廳督導組這次下來，除了了解審計工作進展情況外，還有調研任務。”萬處掃視了一眼古副局、諶科長，最後目光停留在審計組長周芳芳臉上，“你們發現的上述問題，有些什麽好的審計技術方法或經驗做法介紹介紹，我們也可以向其他審計組推薦學習交流。此外，我們還可以形成案例材料，為以後的審計工作積累一些成功經驗。”
“是的，信用社不同於其他國有商業銀行，需要審計署授權我們才能審，信用社是省政府的銀行，只要省政府授權，我們隔個三五年就可以審一次。”成廳插話說。
“這個我還真不會說，我以前沒搞過審計，這次也是來學習的，要談經驗做法，還是請我們的主審談談吧，他業務熟，有經驗。”周芳芳這麽一說，目光全轉向了水若山。
水若山不善於在領導面前表達，但省廳領導在等著他，古副局也向他點了點頭，給了他鼓勵，沒辦法，“其實真談不上什麽經驗，我就把我們的具體做法向各位領導匯報一下，不對的還請各位領導批評指正。”水若山把他的工作筆記本翻到某頁，那頁有他作為項目主審整理出來的審計思路。
他簡要介紹了這次審計運用計算機審計技術和利用該社內部審計稽核報告，有針對性的展開審計，取得了成效。“此外，我們在鎖定重點要關註的會計科目上，采用審計期初與期末的增減變化情況來分析確定，增減變化幅度超過50%甚至100%以上的作為必審的會計科目，審計結果表明，這種重要性水平的審計方法是對的。”
成廳爽朗地笑起來，“你看看，還謙虛呢，你們這些具體做法就是很好的經驗，盡快歸納總結一下，上報省廳《審計通訊》，讓其他審計組也分享學習。要盡快哈，外勤審計結束了，再學習就是下一次的項目了。”成廳環視一下其他4位審計組員，問有沒有需要補充的。
4位審計組員互相看了看，表示審計組長和主審已經匯報得很全面，沒有要補充的。
成廳正準備就下步工作做指示，審計組員小馬有點緊張地站了起來，說想說一件事。成廳讓他坐下不要這麽拘謹。
小馬坐下，“我這一小組在審異常存款戶名時，發現有個叫‘民低股’的戶頭，查問開戶行，說是縣民政局開的戶，我個人認為，這會不會是民政局用低保資金存的款？”
小馬補充的這個問題，開始是上了匯報材料的，包括信用社工作人員代辦存款、代還貸款等問題，市局領導考慮低保資金問題既是本市很多縣的共性問題，又是涉及民生的社會敏感問題，這次審計不關民政，所以決定先不匯報，等與市民政府局溝通後再說。
沒想到讓小馬給捅了出來，古副局的臉上有點掛不住。小馬自有他的想法，這個問題是他發現的，要不匯報，可能就上不了報告，成果沒有了，怎麽說也有點虧，盡管匯報的問題和經驗做法都是審計組的，不具體點名是誰的功勞。
“低保資金不是專戶存儲嗎，怎麽存到個人戶頭上去了？”萬處說，“賬上有多少錢？”
“截止審計日的餘額還有36萬，發生額查到2002年底有2000多萬。”
“這個得查清楚，周科長你記得這件事。”成廳當即表示，他也明顯感覺到古副局的表情變化，沒有多說，迅速切入最後總結。他首先充分肯定了湖昌縣審計組前一段階段取得的成果，以及好的經驗做法。
“目前，全省各級審計機關正按省廳下發的審計工作方案、《審計通訊》和有關會議精神等要求緊張有序地開展農信用審計，並已查出不少問題，有的已移送司法部門，農信社審計已初見成效。希望大家在接下來的審計中，克服困難、奮力拼搏，加強交流，提高效率，以有效擴大審計成果，圓滿完成好這次省政府交給我們的審計任務。特別要強調的是，如果發現了案件線索，不受審計方案規定的時間限制，一定要查清楚，達到移送條件的一定要移送。”
成廳看了看大家，接著說，“在此還要特別強調的是，大家一定要認真吸取近期審計署就某縣農網改造審計組違紀問題通報的教訓，務必嚴格遵守廉潔從審和保密等審計紀律，註重防範審計風險，並按規定嚴肅查處各種違反審計制度和財經法紀的行為。”
又閑聊了一會，開始吃晚飯了。
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“五一”長假過後的5月10日，省廳分管財金審計的成再興副廳長，財金審計處萬一開處長和該處的一位主任科員小管組成的省廳督導組，在市局分管財金科的古副局長、財金科諶科長的陪同上，來到了湖昌縣審計現場，看望已在審計現場奮戰了一個半月的審計人員。現場檢查指導該縣的農村信用社資產、負債、損益情況審計工作。
督導組首先聽取了審計組長周芳芳關於前一階段審計進展情況和已經發現的問題的匯報。
周芳芳說，“按照省廳的統一工作部署，在省廳及時的業務指導和市局領導的監督指導下，加上被審計單位的良好配合，目前審計工作進展順利，省廳工作方案要求的相關表格和數據已收集整理到位並審核結束，正在進行校驗。接下來是對審計已發現的問題與聯社當面核實，完成取證簽字蓋章手續。還有一些問題需要進一步調查取證。估計在5月20號左右完成外勤審計工作，月底完成現場審計報告征求意見初稿。”
“已發現並可確認的問題詳細說來聽聽。”省廳財金處萬處長對這個很感興趣，他正在著手對全省各審計組已發現的問題進行歸類，並對共性問題如何定性如何處理，征求各審計組的意見，以求全省審計組一個標準口徑，在此基礎上，出個審計報告模板。
“我們這次審計發現的問題，與省廳編發的《審計通訊》列示的其他審計組發現的問題基本相同，主要有：少列不良貸款，違規調整貸款類別，關聯貸款，貸款資產風險高，貸款歸類隨意性大，特別是將購房、買車等消費性貸款歸入小額農戶貸款，騙取政策支持。違反規定開立儲蓄存款賬戶，高息攬儲。在貸款發放時扣收貸款本金的百分之十的入股金，借此增加信用社社員入股股本，粉飾產權結構。以及超標準多收取小額農戶貸款利息等問題。”
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周芳芳接著說，“此外，我們在審計中還發現該社抵債資產管理混亂，資產流失現象嚴重，以及某基層信用社原信貸員在不到兩年的時間內，利用信貸業務之便和有2萬元放貸權的條件，編造假戶名和□□號碼，騙取小額農戶貸款，後來在其他基層信用社也發現他們的信貸員以類似手法騙取小額農戶貸款的情況。”
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“這不光是退臟款的事，應該移送司法機關進一步查處。”成廳將目光轉向了市局的古副局長。
“這個情況審計組之前已經向局裏匯報過了，局裏正在與湖昌縣檢察院協商此事，不日將移送處理。”古副局說的審計組匯報過此事是真的，但與湖昌縣檢察院已協商移送此案，卻不是真的，市局的毛局長對這一提議尚未表態，說等局長辦公會研究後再定。
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匯報完了，她喝了口水，似乎松了一口氣。她覺得她在匯報和廳領導打斷提問時，她的腋下有汗滴下來。的確，她從事審計的時間不長，主要是因為老公升任江城市副市長，她才從縣某事業單位調來市審計局的，而且三個月後就轉為公務員編。
“這個企業貸款的真實情況一定要搞清楚，”成廳用筆頭敲了兩下桌子，說，“古局，你找市聯社或市銀監局的領導協調一下，取得他們的支持，省政府召開全省審計進點動員會時，省聯社和省銀監局的領導都參加了會議的。我就不信，一個民營企業，用了政府控股的銀行的錢，還不讓政府監督檢查。”成廳轉身對萬一開處長，問他還有什麽要問的。
萬處長一直在認真做著記錄，成廳這麽一提示，他挪了挪身子，清了清噪子，說，“省廳督導組這次下來，除了了解審計工作進展情況外，還有調研任務。”萬處掃視了一眼古副局、諶科長，最後目光停留在審計組長周芳芳臉上，“你們發現的上述問題，有些什麽好的審計技術方法或經驗做法介紹介紹，我們也可以向其他審計組推薦學習交流。此外，我們還可以形成案例材料，為以後的審計工作積累一些成功經驗。”
“是的，信用社不同於其他國有商業銀行，需要審計署授權我們才能審，信用社是省政府的銀行，只要省政府授權，我們隔個三五年就可以審一次。”成廳插話說。
“這個我還真不會說，我以前沒搞過審計，這次也是來學習的，要談經驗做法，還是請我們的主審談談吧，他業務熟，有經驗。”周芳芳這麽一說，目光全轉向了水若山。
水若山不善於在領導面前表達，但省廳領導在等著他，古副局也向他點了點頭，給了他鼓勵，沒辦法，“其實真談不上什麽經驗，我就把我們的具體做法向各位領導匯報一下，不對的還請各位領導批評指正。”水若山把他的工作筆記本翻到某頁，那頁有他作為項目主審整理出來的審計思路。
他簡要介紹了這次審計運用計算機審計技術和利用該社內部審計稽核報告，有針對性的展開審計，取得了成效。“此外，我們在鎖定重點要關註的會計科目上，采用審計期初與期末的增減變化情況來分析確定，增減變化幅度超過50%甚至100%以上的作為必審的會計科目，審計結果表明，這種重要性水平的審計方法是對的。”
成廳爽朗地笑起來，“你看看，還謙虛呢，你們這些具體做法就是很好的經驗，盡快歸納總結一下，上報省廳《審計通訊》，讓其他審計組也分享學習。要盡快哈，外勤審計結束了，再學習就是下一次的項目了。”成廳環視一下其他4位審計組員，問有沒有需要補充的。
4位審計組員互相看了看，表示審計組長和主審已經匯報得很全面，沒有要補充的。
成廳正準備就下步工作做指示，審計組員小馬有點緊張地站了起來，說想說一件事。成廳讓他坐下不要這麽拘謹。
小馬坐下，“我這一小組在審異常存款戶名時，發現有個叫‘民低股’的戶頭，查問開戶行，說是縣民政局開的戶，我個人認為，這會不會是民政局用低保資金存的款？”
小馬補充的這個問題，開始是上了匯報材料的，包括信用社工作人員代辦存款、代還貸款等問題，市局領導考慮低保資金問題既是本市很多縣的共性問題，又是涉及民生的社會敏感問題，這次審計不關民政，所以決定先不匯報，等與市民政府局溝通後再說。
沒想到讓小馬給捅了出來，古副局的臉上有點掛不住。小馬自有他的想法，這個問題是他發現的，要不匯報，可能就上不了報告，成果沒有了，怎麽說也有點虧，盡管匯報的問題和經驗做法都是審計組的，不具體點名是誰的功勞。
“低保資金不是專戶存儲嗎，怎麽存到個人戶頭上去了？”萬處說，“賬上有多少錢？”
“截止審計日的餘額還有36萬，發生額查到2002年底有2000多萬。”
“這個得查清楚，周科長你記得這件事。”成廳當即表示，他也明顯感覺到古副局的表情變化，沒有多說，迅速切入最後總結。他首先充分肯定了湖昌縣審計組前一段階段取得的成果，以及好的經驗做法。
“目前，全省各級審計機關正按省廳下發的審計工作方案、《審計通訊》和有關會議精神等要求緊張有序地開展農信用審計，並已查出不少問題，有的已移送司法部門，農信社審計已初見成效。希望大家在接下來的審計中，克服困難、奮力拼搏，加強交流，提高效率，以有效擴大審計成果，圓滿完成好這次省政府交給我們的審計任務。特別要強調的是，如果發現了案件線索，不受審計方案規定的時間限制，一定要查清楚，達到移送條件的一定要移送。”
成廳看了看大家，接著說，“在此還要特別強調的是，大家一定要認真吸取近期審計署就某縣農網改造審計組違紀問題通報的教訓，務必嚴格遵守廉潔從審和保密等審計紀律，註重防範審計風險，並按規定嚴肅查處各種違反審計制度和財經法紀的行為。”
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